2021. január 4-én kibővítette a NAV az adatszolgáltatási kötelezettséget. Ez azt jelenti, hogy minden belföldi adószám alatt kiállított számla esetében érvényes ez a kötelezettség. Szeretnéd elkerülni a hibás adatszolgáltatást? Kíváncsi vagy, hogy melyek a leggyakrabban elkövetett hibák? Akkor a következő tanácsok neked szólnak!
Természetesen a számla kiállítása során mindenképpen be kell tartani az Áfa tv-ben megfogalmazott tartalmi és formai előírásokat. Akkor tekinthető hibátlannak a kötelező adatszolgáltatás, ha a NAV Online Számla rendszere nem jelez problémát a bizonylat feldolgozása során.
Nincs szerepeltetve a számlán a csoportazonosító vagy az adószám
Gyakran előforduló hiba, hogy nincs szerepeltetve a számlán a csoportazonosító első nyolc számjegye vagy az adószám. Amennyiben a számla befogadója belföldi cég vagy egyéni vállalkozás, más belföldi gazdálkodó vagy magyar adószámmal rendelkező külföldi vállalkozás, minden esetben fel kell tüntetni a 11 számjegyből álló adószámot.
Ha a számla befogadója áfacsoport tagja, akkor a csoportazonosító első nyolc számjegyét kell feltüntetni a bizonylaton. Mindemellett azt is figyelembe kell venni, hogy a számla befogadója rendelkezhet közösségi adószámmal.
Külföldi áfakulcs szerepel a számlán
Külföldi áfakulcs nem lehet a számlán, minden esetben magyar áfakulcsot kell szerepeltetni a bizonylaton. Hazánkban jelenleg három áfakulcs van: 5%, 18% és 27%. Mi a helyzet az áfamentes számlákkal? Áfamentes számla csak akkor állítható ki, ha valamelyik, Áfa tv-ben szereplő jogcím biztosítja rá a lehetőséget.
Ez a szabály akkor is érvényes, ha külföldi vállalkozás vagy külföldi magánszemély részére kerül kiállításra az áfás bizonylat. A számlák gyors és egyszerű kiállításában, valamint az adatszolgáltatás automatizálásában segítséget nyújt a Billingo online számlázó program.
FAD vagy F.AFA áfakód megadása alanyi adómentesként
A FAD és F.AFA áfakódok akkor használhatóak, ha a számla a fordított adózás szabályai szerint kerül kiállításra. Alanyi adómentes vállalkozás nem használhatja a FAD vagy F.AFA áfakódokat. Az erre vonatkozó szabályok az Áfa tv. 142. §-ában olvashatóak.
Ráadásul ez fordítva is igaz, vagyis alanyi adómentes vállalkozás részére sem állítható ki fordított adózásra hivatkozva számla. A fordított adózás feltétele, hogy a számla kiállítója és a befogadója is belföldi áfaalany legyen és rendelkezzen belföldi adószámmal. A FAD, illetve F.AFA áfakódok alkalmazásakor meg kell adni a vevő belföldi adószámát vagy a csoportazonosító első nyolc számjegyét. Mindemellett szerepeltetni kell a számlán a „fordított adózás” kifejezést. (X)
